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索 引 号：	S *** 0- * 3	主题分类：	(略)
		发文日期：	* 日
名　　称：	(略) (略) 关于印发《 (略) 市政府投资项目审计办法》的通知
文　　号：	驻政办〔 * 〕7号	关 键 词：

各县、区人民政府，市城乡 * 体化示范区、经济开发区、市 (略) 区管委会，市直有关单位：

《 (略) 市政府投资项目审计办法》已经市政府研究同意，现予以印发，请 (略) 。

  

 

* 日       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(略) 市政府投资项目审计办法

 

第 * 章  总　　则

第 * 条  (略) 市政府投资项目审计监督， (略) 为，发挥审计“治已病、防未病”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、 (略) 《政府投资条例》、《 (略) 省政府投资项目审计条例》及有关法律、法规的规定，结合我市政府投资项目实际，制定本办法。

第 * 条  (略) 称政府投资项目，包括下列基本建设项目、技术改造项目、政府采购项目：

（ * ）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例 * %以上的建设项目，或者不足 * %但政府拥有控制权的建设项目；

（ * ） (略) 会资本以 (略) 等方式建设的其他工程项目；

（ * ）重大政府采购设备、货物和服务等项目

（ * ）法律、法规、规章 (略) 级以上人民政府规定的其他政府投资项目。

第 * 条  审计 (略) 审计职责，加大对重点项目建设、重大基础设施建设、重大设备、货物、服务采购实施等政府投资项目审计力度。 * 万以上的政府重大投资项目，市委市政府安排的政府重大采购项目，审计机关应当开展审计。

第 * 条  审计机 (略) 使审计监督权，不替代项目建设单位工程管理、进度款和结算审核等职责，也不替代项目主管（实施）单位、项目质量监督和监理等单位的相关管理职责，不参与工程项目决策和审批、征地拆迁、工程招标、设备货物服务采购、物资采购、质量评价等管理活动。 (略) 政机关、社会团体和个人的干涉。

政府投资项目及其直接相关的建设、勘察设计、施工、监理、供货、检测、咨询服务等单位的工程管理及财务收支活动，应当接受审计机关的审计监督。

发改、财政、住建、自然资源和规划、生态环境、交通运输、城市管理、教育、卫健体、农业、农业农村、 (略) 门应当在职责范围内，协助、配合审计机关做好政府投资项目的审计工作。

第 * 章  审计计划

第 * 条  审计机关应当根据政府投资项目年度投资计划和实际需要，编制政府投资项目年度审计计划， (略) 和人民政府批准，并向上 * 级审计机关备案，按审计计划实施。

第 * 条  政府投资项目年度审计计划根据实际情况需作出调整的，应当报本级审计委员和人民政府批准。

第 * 条  列入竣工决算审计计划的政府投资项目，项目建设（采购）单位应在项目竣工后 * 个月内编制完成项目竣工决算报告（含竣工财务决算），并向审计机关提交完整的决算资料。特殊情况不能按时报送的，应提前以书面形式报审计机关批准，但最长不得超过 * 个月。

第 * 条  建立政府投资项目信息共享及监控制度 。建设、审批、管理等单位，应对审计机关开放与投资项目相关的电子信息数据，项目审批单位将项目审批情况， (略) (略) 门、工程质量监督单位将项目进展情况每季度结束后 * 日内将纸质及电子数据 (略) ，实现审计对我市重大投资项目信息支撑。

第 * 章  审计内容

第 * 条  审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：

（ * ）履行基本建设程序情况。工程前期准备 （ (略) 性研究、初步设计审批、土地、规划手续等）、项目招投标、施工许可、质量监督手续、工程建设、设计变更及工程变更、工程试验检测、工程质量监理监督、工程进度款拨付、工程签证、工程结算、工程验收、工程竣工决算等基本 (略) 履行情况；交付使用的资产情况及其手续的真实性、合法性、完整性；项目采购审批、实施程序、内容、结果及固定资产登记情况。

（ * ）投资控制和资金管理使用情况。设计用途、设计规模、投资概算情况；建设资金来源的真实性、合法性，己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性；预（概） (略) 情况及调整的真实性、合法性、合规性；征地、拆迁费用支出情况；税费的缴纳情况；建设规模及总投资控制的有效性；建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响；建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况；尾工工程投资情况和资金预留情况的真实性、合法性。供水、供电、道路、 (略) 地平整等前期费用支出情况。

（ * ）工程项目建设管理情况。项 (略) 项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度和其他基本建 (略) 情况；设计变更内容、审批、程序的真实性、合法性；现场签证和设计变更情况；项目各种税费计提和缴纳、与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性、合规性；施工、采购、勘察、设计、监理等单位的资质情况；项目竣工决算财务报表和说明书完整性、时效性、规范性。

（ * ）有关 (略) 和规划实施情况。

（ * ）服务、设备、 (略) 投标采购情况。

（ * ）建设用地和征地拆迁情况。

（ * ）环境保护和水土保持情况。

（ * ） (略) 情况、工程质量情况、工程索赔情况。

（ * ）工程造价情况、建筑安装工程结算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性。

（十）公共投资绩效情况。应当依据有关经济、 (略) 会、环境等指标，评价政府投资项目投资决策的有效性。

（十 * ）竣工决算报告的真实性、合法性。

（十 * ）其他需要重点审计的内容。

第十条　 (略) 控制价及工程量清单实施审计监督，对招标控制价 (略) 抽查审计。

第十 * 条  审计机关对市级政府投资项目招投标及评标质量、政府采购项目 (略) 抽查，实施审计监督。

第 * 章  审计方式

第十 * 条  政府投资项目审计可以采取下列方式：

　（ * ）审计机关直接审计；

（ * ）审计机关委托具有 (略) 会中介机构审计。

第十 * 条　审计机关实施审计时，可以委 (略) 会中介机构或聘请相关专业人员参与审计，审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。

审 (略) 会中介机构 (略) 确定的备选库中选取。

委托或聘请审计费用由市财政全额安排解决（经市政府批准PPP项目审计费用列入项目成本的除外），受委托方不得向被审计单位收取或变相收取任何费用。

第十 * 条  项目建设单位应当对提供的资料和成果文件的真实性、完整性负责，履行项目管理与工程结算职责； (略) 会中介机构应当向审计机关出具审计结果，并对审计结果的真实性、完整性负责；审计机关应当对直接审计、委托审计的审计报告的真实性、合法性负责。

第 * 章　审计实施

第十 * 条  政府投资项目审计主要包括项目竣工决（结）算审计、跟踪审计、其它专项审计和审计调查等类型。政府投资项目审计按照审计署规定的审计程序组织实施。

第十 * 条  项目竣工决算审计以项目为单位，审计机关按下列规定开展项目竣工决（结）算审计：

（ * ）审计机关对于已列入审计计划的项目及时成立审计组，在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书，组织开展审计工作。

（ * ）审计机关根据被审计单位提供的项目前期审批材料、设计图纸、招投标合同等资料， (略) 勘察，对工程价款结算的真实性、 (略) 审计，并与相关设计、建设、施工、监理等单位就审核过程中发现的工程结算真实性、合法性问题，进行核实对账；并通过查阅与审计事项有关的工程、财务资料，向有关单位和个人调查、核对，取得证明材料，编制审计工作底稿，对项目竣工决（结）算的真实性、合法性和效益性，进行审计和评价。审计工作原则上在3个月内（重大项目6个月内）完成。审计过程中，相关单位应在指定时间内，授权安排专人配合审计工作。

（ * ）项目工程竣工决（结）算的编报应实事求是，特殊情况下，对于漏报、少报的，由建设 (略) 申报程序，补报相关资料。

（ * ）项目竣工决算审计实施结束后，审计机关依法向被审计单位书面征求意见。相关单位应当自接到征求意见稿后 * 个工作日内，提出书面反馈意见； * 个工作日内未提出书面反馈意见的，视为无异议。

（ * ）审计机关在征求意见结束后，应当及时对 (略) 复核、审理，并在2个月内出具最终审计结果文书。

第十 * 条　审计机关以建设项目为单位按下列规定开展跟踪审计：

（ * ）审计机关成立审计组，在实施审计3日前，向被审计单位送达跟踪审计通知书。

（ * ）审计机关根据项目进展情况，对项目 (略) 、建设项目 (略) 、建设管理（包括工期、质量、造价、环境保护等）、 (略) 、概预算投资控制、资金管理、工程验收等事项，进行跟踪审计监督，并做好跟踪审计记录，及时向被审计单位出具跟踪审计意见和建议。

（ * ）全程跟踪审计监督中，对发现符合审计条件的单项工程和建设项目，应当按照本办法第十 * 条项目竣工决算规定及时开展工程结算审计和竣工决算审计。审计 (略) 下达审计通知书。

（ * ）审计机关原则上按年度（项目工期不足 * 年的除外）出具跟踪审计（阶段）报告，汇总跟踪审计意见、建议的落实整改及工程结算情况。当跟踪审计结束时间与竣工决算审计在同 * 年度的，审计结论合并下达。

第十 * 条  审计机 (略) 、同级政府或上级审计机关安排，对专项建设资金，行业项目资金的筹集、管理与使用情况，设备、货物、服务采购，以及与建设项目有关的重 (略) 专项审计或者专项审计调查。

第 * 章  审计结果运用

第十 * 条　项目审计结果包括竣工决算审计报告、项目跟踪审计（阶段）报告、跟踪审计意见、专项审计调查报告、综合报告、审计决定等。

第 * 十条　审计机关出具的项目跟踪审计（阶段）报告、和项目竣工决算审计报告、审计决定，被审计单位应当 (略) 。审计机关对项目竣工决算的审计报告，作为项目投资单位形成资产或移交资产的依据。　　

第 * 十 * 条　审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令被审计单位按照 (略) 。

审计结果应当作为对项目责任单位（或建设单位） (略) 经济责任评价的重要依据。

第 * 十 * 条　对重大项目的审计进展情况及审计中发现的普遍性问题，审计机关以审计信息专报等 (略) 和人民政府。

第 * 十 * 条　 (略) 。

第 * 章  法律责任

第 * 十 * 条 政府投资项目的建设单位、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资项目资金的， (略) 罚；违纪违法线索，应按照管理权限和法定程序，依法依规移送纪委监察、司法等机关。

第 * 十 * 条 审计机关聘请的专业人员 (略) 会中介机构在政府投资项目审计中，违反有关法律、法规和国家相关规定的，移 (略) 门、纪委监察或者司法机关。

第 * 章  附　　则

第 * 十 * 条　本 (略) (略) 负责解释。

第 * 十 * 条　本办法自发 (略) 。《 (略) 市政府投资 (略) 办法》（驻政〔 * 〕 * 号）同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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